Arbeitshilfe 03 – Abschreibung und Investitionsabzugsbetrag (ab KW 5/2024)

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Verfügbar ab KW 05/24

Aus unserem 'steuertip' 04/2024

Nützlich für Freiberufler und Gewerbetreibende sind bei der Gewinnermittlung für 2023 unsere Arbeitshilfen 'Abschreibung' und 'Investitionsabzugsbetrag' (IAB, sog. Mittelstandsförderung nach § 7g EStG). Wichtig sind beim IAB die verlängerten Investitionsfristen aufgrund der Corona-Pandemie.

Thema 3: Abschreibung und Investitionsabzugsbetrag                                                                                                           
Für Freiberufler und Unternehmer hält das Einkommensteuergesetz etliche Abschreibungsmöglichkeiten parat. Je nach Höhe der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten der Wirtschaftsgüter gibt es die lineare, die Sofort-, die Sonder-, und die Poolabschreibung. Wann Sie welche AfA beanspruchen können, ist in verschiedenen Paragraphen geregelt. Zudem nimmt der Gesetzgeber immer wieder mal Änderungen vor. So wurde z. B. die lineare Abschreibung für nach dem 31.12.2022 fertiggestellte Wohngebäude von bisher 2 auf 3 % angehoben. Eine weitere Besonderheit ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB) für kleine und mittlere Unternehmen, der es Ihnen möglich macht, Abschreibungen vorzuziehen. Wir erklären Ihnen, wie Sie alle Möglichkeiten optimal nutzen können.

UNSER INFO-PAKET IM ÜBERBLICK

  • Beilage zu ‘steuertip‘ 04/24: Hier geben wir Ihnen einen Überblick der aktuellen Rechtslage (sowohl bei den Anschreibungen als auch beim IAB), weisen auf geplante Änderungen im Rahmen des Wachstumschancengesetz hin und machen auf wichtige Verfahren aufmerksam, die beim Bundesfinanzhof anhängig sind.
  • Übersicht ‘Abschreibung 2023‘: In dieser Checkliste sehen Sie auf einen Blick, welche Abschreibungen – je nach Höhe der Anschaffungs-/Herstellungskosten – möglich sind. Ebenso erläutern wir die Besonderheit bei Computerhard- und -software und bieten die entsprechenden Anwendungsschreiben des Bundesfinanzministeriums zum Download an.
  • Arbeitshilfe ‘Investitionsabzugsbeträge 2023‘: Dieses Formular nennt die Voraussetzungen für einen Abzugsbetrag nach § 7g EStG bei der Gewinnermittlung und hilft Ihnen bei der Berechnung des Investitionsvolumens sowie des maximalen Abzugsbetrags.

Wichtiger Hinweis: Alle Arbeitshilfen erhalten Sie sowohl als Kopiervorlage als auch als interaktives PDF-Formular. Die PDF-Formulare können Sie sofort am Bildschirm ausfüllen und anschließend ausdrucken.
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